Celem wystawiania faktur VAT jest ewidencja transakcji, od których naliczane są podatki od artykułów i usług. Zarazem nie każdy właściciel firmy jest zobowiązany do płacenia podatku VAT, dlatego że przysługują im prawne zwolnienia. W takim razie jaki jest kłopot z fakturowaniem? Czy wolno rejestrować transakcje w inny sposób?
Wystawianie faktur w przypadku podatników zwolnionych z VAT
Gdy klientem jest drugi podmiot prowadzący aktywność gospodarczą, podatnicy wykluczeni z VAT muszą fakturować. Jeżeli nabywca jest osobą fizyczną, faktura zostanie wystawiona na jego żądanie. W przeciwnym wypadku do zarejestrowania zawieranych transakcji należy użyć paragonu. Faktury VAT dla podatników zwolnionych z podatku zgodnie z prawem wymieniają:
przepisy, na podstawie której podatnikowi przysługuje zwolnienie z VAT,
przepisy, na podstawie których konkretna dostawa towarów lub usług korzysta ze zwolnienia,
przepis dyrektywy zwalniający z opodatkowania konkretną dostawę towarów.
Reguły te nie dotyczą sytuacji, w której podatnik jest wykluczony z VAT z powodu charakteru prowadzonej działalności. Oznacza to, że sprzedaje on artykuły bądź usługi, które ustawowo są zwolnione z opodatkowania. Faktura bez VAT nie zawiera też informacji o tym, że podatnik jest zwolniony z podatku VAT z przyczyny iż nie przewyższył on limitu wartości sprzedaży, jaki obecnie wynosi 200 000 PLN. Oznacza to że, jeśli podatnik korzysta z indywidualnego zwolnienia z VAT, nie musi pouczać o tym swoich odbiorców. Inne składniki, jakie nie muszą znajdować się na fakturze bez VAT to:
- numer NIP,
- numer VAT-UE,
- kwota podatku,
- stawka podatku.
Co powinna zawierać faktura vat?
Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych z VAT są prawie takie same, jak faktury czynnych podatników VAT. Właściwie, w odróżnieniu do standardowych faktur, istnieje kilka elementów, jakie nie są uwzględniane na lub muszą być uwzględnione na fakturach innych niż VAT. Rozporządzenie o podatku od towarów i usług jasno wytycza również, jakie szczegóły muszą być uwzięte pod uwagę na na każdej fakturze. Należą do nich:
- data spisania faktury,
- numer faktury,
- data wykonania dostawy produktu lub zrealizowania usługi,
- nazwa nabywcy,
- nazwę artykułu lub usługi,
- liczbę artykułów/ usług,
- opłatę jednostkową,
- wartość artykułów lub usług.
Ważne jest to, że jeżeli na fakturze nie ma elementów wymaganych przez rozporządzenie i błędnie wystawiono fakturę, fakturę należy skorygować, niezależnie od tego, czy dostawa artykułów czy świadczenie usług lub kontrahent stosuje zwolnienie z VAT.
Znaczące dane i terminy
Faktura VAT oraz faktura bez VAT, co do zasady, powinna zostać wystawiona przez podmiot, który dokonuje dostawy towaru bądź usługi. Czasem jednak fakturę może wystawić nabywca bądź jednostka autoryzowana przez sprzedawcę. Trzeba także pamiętać o terminach wystawiania faktur, które określone są w ustawie o podatku od artykułów i usług. I w istocie faktura bez VAT musi być wystawiona do 15-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w jakim sfinalizowano transakcję sprzedaży. Dowód sprzedaży wolno wystawić zarówno w formie tradycyjnej, jak i elektronicznej - w tym przypadku na dokumencie nie znajdziemy podpisu wystawcy, co nie powoduje nieważności faktury. W przypadku osób prywatnych transakcje sprzedaży uwieczniane są za fakturowanie sprawą paragonów, zatem nie obowiązuje termin 15-go dnia następnego miesiąca na wystawienie faktury. Jednakże każdy właściciel firmy jest zobligowany wystawić fakturę na żądanie konsumenta. Należałoby pomnieć, że faktura dla osoby prywatnej zawiera takie same czynniki, jak faktura dla firm.